參考答案：

(1)興隆商場(chǎng)向A公司收取的每月10000元的服務(wù)費(fèi)屬于提供營(yíng)業(yè)稅中的服務(wù)業(yè)勞務(wù)的收費(fèi)，應(yīng)按服務(wù)業(yè)5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。興隆商場(chǎng)應(yīng)開(kāi)具“服務(wù)業(yè)”發(fā)票。

興隆商場(chǎng)向B公司收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的收入屬于返還收入，按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不征收營(yíng)業(yè)稅。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可由商場(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票或者由B公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

A公司支付給商場(chǎng)的10000元服務(wù)費(fèi)，作為銷(xiāo)售費(fèi)用，對(duì)商場(chǎng)的銷(xiāo)售額按實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，不得扣除此費(fèi)用。

B公司支付給商場(chǎng)與銷(xiāo)售收入掛鉤的10000元，按《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》的規(guī)定，平銷(xiāo)返利可以由銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。B公司可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如果由商場(chǎng)開(kāi)具普通發(fā)票，B公司應(yīng)按銷(xiāo)售額100000元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，支付的返利不得沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

(2)從商場(chǎng)的角度來(lái)看，第一種方式更為有利。

①收取A公司每月10000元的服務(wù)費(fèi)，交營(yíng)業(yè)稅10000×5%=500(元)。

應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=500×(7%+3%)=50(元)

對(duì)所得稅的影響=(10000-500-50)×25%=2362.5(元)

稅后利潤(rùn)=10000-500-50-2362.5=7087.5(元)

②收取B公司10000元，應(yīng)沖減成本的金額=10000÷1.17=8547.O1(元)，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅的金額=10000÷1.17×17%=1452.99(元)。

在銷(xiāo)項(xiàng)稅一定的情況下，抵減進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于多交增值稅1452.99元。

應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=1452.99×(7%+3%)=145.30(元)

對(duì)所得稅的影響=(8547.01沖減成本-145.30)×25%=2100.43(元)

稅后利潤(rùn)=8547.O1-145.30-2100.43=6301.28(元)

所以，從稅后利潤(rùn)的角度，第一種方式更為有利。

登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)

答案解析: