類型：學(xué)習(xí)教育
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簡答題 某電子企業(yè)2020年8月簽訂以下合同
（1）與某工廠簽訂加工承攬合同，受托加工一批專用電子部件。合同規(guī)定，工廠（委托方）提供價(jià)值70萬元的原材料，電子企業(yè)（受托方）提供價(jià)值15萬元的輔助材料，另收加工費(fèi)20萬元。
（2）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)2萬元。
（3）與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算一次。
（4）與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)3臺(tái)閑置設(shè)備出租，總價(jià)值21萬元，租期1年，每年每臺(tái)租金2萬元。
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元要求：請(qǐng)計(jì)算該電子企業(yè)2020年8月共繳花稅稅額。
（1）與某工廠簽訂加工承攬合同，受托加工一批專用電子部件。合同規(guī)定，工廠（委托方）提供價(jià)值70萬元的原材料，電子企業(yè)（受托方）提供價(jià)值15萬元的輔助材料，另收加工費(fèi)20萬元。
（2）與鐵路部門簽訂運(yùn)輸保管合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)2萬元。
（3）與某開發(fā)公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的2%提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算一次。
（4）與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)3臺(tái)閑置設(shè)備出租，總價(jià)值21萬元，租期1年，每年每臺(tái)租金2萬元。
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元要求：請(qǐng)計(jì)算該電子企業(yè)2020年8月共繳花稅稅額。
參考答案：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納稅額=（15+20）×10000×0.5‰=175（元）
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納稅額=20000×1‰=20（元）
【思路點(diǎn)撥】同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如未分別記載金額，應(yīng)按最高一種適用稅率計(jì)稅貼花。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納稅額=5（元）
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納稅額=20000×3×1‰=60（元）
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納稅額=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36（元）
【思路點(diǎn)撥】廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的，原材料和輔料按購銷合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅，兩者合計(jì)為應(yīng)納稅額該電子企業(yè)共繳納印花稅=175+20+5+60+36=296（元）
答案解析:
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 印花稅法
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