共享題干題 要求：根據(jù)下述資料，回答題。
某生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2013年相關生產、經營資料如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值1000萬元，2013年7月1日將其中的30％空余廠房出租給其他企業(yè)，當年取得租金20萬元；其余房產自用；
(2)企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以內的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地；
(3)全年實現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元，購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額l410萬元、進項稅額239.7萬元；支付購貨的鐵路運輸費50萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司開具的運費發(fā)票；
(4)應扣除的銷售產品成本2499.04萬元；
(5)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：含廣告費和業(yè)務宣傳費1000萬元；
(6)發(fā)生管理費用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產稅)，其中：含業(yè)務招待費140萬元，新產品開發(fā)費用200萬元；
(7)發(fā)生財務費用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產經營，借款200萬元，借期兩年，當年支付利息費用20萬元；7月1日向銀行借款用于工期為兩年的在建工程建設，借款1000萬元，借期一年，當年支付利息費用25萬元；
(8)9月通過教育部門向農村義務教育捐款168.3萬元，10月直接向某老年服務機構捐款50萬元；
(9)年終盤點時發(fā)現(xiàn)當年購進的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元。稅務機關認定可以作為損失列支。(不考慮運費)
(注：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；房產稅計算余值時的扣除比例為20％，暫不考慮城建稅和教育費附加。)