某商場（一般納稅人）2020年9月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬元，稅額2.6萬元，已經(jīng)通過稅務機關認證并申報抵扣
類型：學習教育
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單項選擇題 某商場（一般納稅人）2020年9月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬元，稅額2.6萬元，已經(jīng)通過稅務機關認證并申報抵扣。本月銷售該批貨物的60%，取得零售收入20萬元（已扣除折扣額2萬元），其中有一筆銷售因量大而給予10%的折扣，在發(fā)票備注欄注明折扣額2萬元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬元，該商場本月應納的增值稅為（）萬元。
A.0.17
B.0.14
C.0
D.0.18
正確答案：D
答案解析:未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。所以，應以未扣除折扣的零售收入計算納稅。應納的增值稅=（20+2）÷1.13×13%-（2.6-2.2÷1.13×13%）=0.18（萬元）。
相關知識：第四節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算
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