類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 A公司2017年8月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10200萬元。負債的計稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。其清算時需要繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.115
B.92.5
C.128
D.135.02
正確答案：A
答案解析:清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費用、相關(guān)稅費=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（5200-5000） （負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關(guān)稅費）=460（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）
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