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甲、乙、丙三家公司均為一般納稅人,2013年8月達(dá)成投資協(xié)議.共同組建丁公司:甲公司以其閑置的設(shè)備進(jìn)行投資

來(lái)源:焚題庫(kù)  [2018年6月21日]  【
簡(jiǎn)答題

甲、乙、丙三家公司均為一般納稅人,2013年8月達(dá)成投資協(xié)議.共同組建丁公司:甲公司以其閑置的設(shè)備進(jìn)行投資,該設(shè)備2004年購(gòu)人.原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為150萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊98萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為60萬(wàn)元;乙公司以其閑置的廠房投資,閑置廠房為企業(yè)于2006年購(gòu)入,原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為80萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊20萬(wàn)元,公允價(jià)值和評(píng)估價(jià)值均為150萬(wàn)元;丙公司以40萬(wàn)元現(xiàn)金作為投資。三方約定,乙公司每年分取15萬(wàn)元的固定利潤(rùn),不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%)

問(wèn)題: 

(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅?

(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加?


參考答案:

(1)以固定資產(chǎn)投資而處置的設(shè)備,應(yīng)按增值稅的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅,應(yīng)納增值稅=600000+1.04×4%× 50%=11538.46(元)

應(yīng)納城建稅=11538.46× 7%=807.69(元)

應(yīng)納教育費(fèi)附加=11538.46× 3%-346.15(元)

應(yīng)納企業(yè)所得稅=[(600000=-11538.46)-(1500000-9800004-807.69+346.15)]×25%=16826.93(元)

(2)乙公司以閑置廠房投資,收取固定收益,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),相當(dāng)于出租,應(yīng)按租賃業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150000× 5%=7500(元)

應(yīng)納城建稅=7500×7%=525(元)

應(yīng)納教育費(fèi)附加=7500×3%=225(元)

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責(zé)編:jiaojiao95

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