- 首頁(yè)|
- 網(wǎng)校|
- 焚題庫(kù)|
- APP |
-
微信公眾號(hào)
甲、乙、丙三家公司均為一般納稅人,2013年8月達(dá)成投資協(xié)議.共同組建丁公司:甲公司以其閑置的設(shè)備進(jìn)行投資,該設(shè)備2004年購(gòu)人.原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為150萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊98萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為60萬(wàn)元;乙公司以其閑置的廠房投資,閑置廠房為企業(yè)于2006年購(gòu)入,原值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為80萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊20萬(wàn)元,公允價(jià)值和評(píng)估價(jià)值均為150萬(wàn)元;丙公司以40萬(wàn)元現(xiàn)金作為投資。三方約定,乙公司每年分取15萬(wàn)元的固定利潤(rùn),不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%)
問(wèn)題:
(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加?
參考答案:
(1)以固定資產(chǎn)投資而處置的設(shè)備,應(yīng)按增值稅的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅,應(yīng)納增值稅=600000+1.04×4%× 50%=11538.46(元)
應(yīng)納城建稅=11538.46× 7%=807.69(元)
應(yīng)納教育費(fèi)附加=11538.46× 3%-346.15(元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=[(600000=-11538.46)-(1500000-9800004-807.69+346.15)]×25%=16826.93(元)
(2)乙公司以閑置廠房投資,收取固定收益,不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),相當(dāng)于出租,應(yīng)按租賃業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150000× 5%=7500(元)
應(yīng)納城建稅=7500×7%=525(元)
應(yīng)納教育費(fèi)附加=7500×3%=225(元)
題庫(kù)產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 原價(jià) | 優(yōu)惠價(jià) | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購(gòu)買 |
---|---|---|---|---|---|
2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題庫(kù) | 490題 | ¥50 | ¥40 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
2020年稅務(wù)師考試題庫(kù) | 3382題 | ¥250 | ¥150 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券從業(yè)銀行從業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操統(tǒng)計(jì)師審計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師國(guó)際內(nèi)審師ACCA/CAT價(jià)格鑒證師統(tǒng)計(jì)資格從業(yè)
一級(jí)建造師二級(jí)建造師消防工程師造價(jià)工程師土建職稱房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人公路檢測(cè)工程師建筑八大員注冊(cè)建筑師二級(jí)造價(jià)師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價(jià)師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設(shè)備監(jiān)理師環(huán)境影響評(píng)價(jià)土地登記代理公路造價(jià)師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計(jì)量工程師
人力資源考試教師資格考試出版專業(yè)資格健康管理師導(dǎo)游考試社會(huì)工作者司法考試職稱計(jì)算機(jī)營(yíng)養(yǎng)師心理咨詢師育嬰師事業(yè)單位教師招聘公務(wù)員公選考試招警考試選調(diào)生村官
執(zhí)業(yè)藥師執(zhí)業(yè)醫(yī)師衛(wèi)生資格考試衛(wèi)生高級(jí)職稱護(hù)士資格證初級(jí)護(hù)師主管護(hù)師住院醫(yī)師臨床執(zhí)業(yè)醫(yī)師臨床助理醫(yī)師中醫(yī)執(zhí)業(yè)醫(yī)師中醫(yī)助理醫(yī)師中西醫(yī)醫(yī)師中西醫(yī)助理口腔執(zhí)業(yè)醫(yī)師口腔助理醫(yī)師公共衛(wèi)生醫(yī)師公衛(wèi)助理醫(yī)師實(shí)踐技能內(nèi)科主治醫(yī)師外科主治醫(yī)師中醫(yī)內(nèi)科主治兒科主治醫(yī)師婦產(chǎn)科醫(yī)師西藥士/師中藥士/師臨床檢驗(yàn)技師臨床醫(yī)學(xué)理論中醫(yī)理論