A勞務派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為B公司提供勞務派遣服務。A公司代B公司給勞務派遣員工支付工資
類型：學習教育
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單項選擇題 A勞務派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為B公司提供勞務派遣服務。A公司代B公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2021年8月，A公司共取得勞務派遣收入60萬元（含稅），其中代B公司支付給勞務派遣員工工資23萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.39萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2021年8月A公司應繳納增值稅（）萬元。
A.3.01
B.2.35
C.8.21
D.0
正確答案：A
答案解析:一般納稅人提供勞務派遣服務，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應繳納增值稅：60÷（1+6%）×6%-0.39=3.01（萬元）�！咎崾尽窟x擇簡易計稅方法時，可以差額按照5%征收率計算繳納增值稅。
相關知識：第四節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算
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