類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2020年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元
A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.55
正確答案：A
答案解析:境外繳納所得稅的抵免限額=（160+50）×25%×50÷（160+50）=12.5（萬元）
匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）
相關(guān)知識：第三節(jié) 境外所得稅收管理
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