某居民企業(yè)2020年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某居民企業(yè)2020年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
正確答案：B
答案解析:A國(guó)的抵免限額=（500+50）×25%×50÷（500+50）=12.5（萬(wàn)元）
在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=50×20%=10（萬(wàn)元），小于抵免限額，需要補(bǔ)稅。
企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×15%+（50×25%-10）=77.5（萬(wàn)元）
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 境外所得稅收管理
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