甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量保證，根據(jù)或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2017年年末確認(rèn)了400萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，公司所得稅稅率為25
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量保證，根據(jù)或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2017年年末確認(rèn)了400萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，公司所得稅稅率為25％。該事項(xiàng)對(duì)2017年凈利潤(rùn)的影響為（）萬(wàn)元。
A.400
B.300
C.100
D.375
正確答案：B
答案解析:該事項(xiàng)使2017年利潤(rùn)總額減少400萬(wàn)元，但同時(shí)，該事項(xiàng)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”100萬(wàn)元。綜合影響使凈利潤(rùn)減少300萬(wàn)元。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)的具體應(yīng)用
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