某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2014年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤率為20%，營業(yè)稅率5%。則該公司2014年度應(yīng)納稅額為（ ）萬元。
A.1.67
B.1.87
C.0.7
D.1.6
正確答案：B
答案解析:非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應(yīng)納稅所得額。其中：按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的，適用于能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè)。應(yīng)納稅所得額一經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率一營業(yè)稅稅率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率。該非居民企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=28÷(1-20%-5%)×20%=7.47(萬元)。應(yīng)納所得稅額=7.47×25%=1.87(萬元)
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