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甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人

來源：焚題庫 [2020年8月20日] 【大中小】

簡答題

甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算釆用實(shí)際成本法。 201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：

(1) 7月2日，從乙公司購入N材料45 000公斤，單價(jià)10元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為450 000元，增值稅76 500元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。

(2) 7月6日，從丙公司購入M材料31 000公斤，單價(jià)20元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為620 000元，增值稅105 400元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫。

(3)以銀行存款支付購買M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4 000元，同時(shí)M材料驗(yàn)收入庫。

(4) 7月31 日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料12 000元、M材料67 500元，用于車間一般消耗。

(5) 7月31日4匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門領(lǐng)用N材料55 000元，M材料35 000元。

要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：

1.編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

2.編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

3.編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

4.編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

5.編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

(該題除應(yīng)交稅費(fèi)外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）

參考答案：

1.借: 原材料，450000;

借: 進(jìn)項(xiàng)稅額，76500;

貸: 銀行存款，526500;

2.借: 在途物資，620000;

借: 進(jìn)項(xiàng)稅額，105400;

貸: 應(yīng)付賬款，725400;

3.借: 原材料，624000;

貸: 銀行存款，4000;

貸: 在途物資，620000;

4.借: 制造費(fèi)用，79500;

貸: 原材料，79500;

5.借: 管理費(fèi)用，90000;

貸,原材料,90000;

答案解析:

業(yè)務(wù)（1)的會計(jì)分錄為：

借：原材料——450000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額——76500

貸：銀行存款 526500

業(yè)務(wù)（2)的會計(jì)分錄為：

借：在途物資——620000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額——105400

貸：應(yīng)付賬款——725400

業(yè)務(wù)（3)的會計(jì)分錄為：

借：原材料 ——624000

貸：銀行存款——4000

在途物資——620000

業(yè)務(wù)（4)的會計(jì)分錄為：

借：制造費(fèi)用——79500

貸：原材料——79500

業(yè)務(wù)（5)的會計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——90000

貸：原材料——90000

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