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某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元

來源:焚題庫 [2019年5月25日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬+

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    簡答題 某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內(nèi)取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價值50萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。(3)8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同,記載運(yùn)費(fèi)9萬元、裝卸費(fèi)1萬元、倉儲保管費(fèi)8萬元。(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實現(xiàn)利潤的30%收取。要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題。(1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;(2)當(dāng)年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:(3)當(dāng)年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;(4)當(dāng)年該企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;(5)當(dāng)年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;(6)當(dāng)年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的印花稅。

    參考答案:

    【答案及解析】(1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)立的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅:應(yīng)繳納的印花稅=(4+8)×5+1350×10000×0.5‰=6810(元)。領(lǐng)用稅務(wù)登記證不繳納印花稅。(2)當(dāng)年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅:應(yīng)繳納的印花稅=12×10000×1‰+5=125(元)。租賃合同印花稅按照合同中注明的租賃金額計稅貼花,如果財產(chǎn)租賃合同,只規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而無租賃期限,在簽訂時先按定額5元貼花,以后結(jié)算時再按實際金額計稅,補(bǔ)貼印花。(3)當(dāng)年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅:應(yīng)繳納的印花稅=40×10000×0.05‰+50×10000×0.5‰=270(元)。抵押貸款合同按照借款合同貼花;抵押房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時簽訂的書據(jù)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。(4)當(dāng)年該企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅=9×10000×0.5‰+8×10000×1‰=125(元)。裝卸費(fèi)不貼花。(5)當(dāng)年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅5元。無法確定計稅金額的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同暫貼花5元,以后結(jié)算時,再按實際金額計稅補(bǔ)貼印花。(6)當(dāng)年該企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅:共計應(yīng)繳納的印花稅=6810+125+270+125+5=7335(元)。

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