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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月經(jīng)營(yíng)狀況如下

來(lái)源:焚題庫(kù) [2021年9月2日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

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    簡(jiǎn)答題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月經(jīng)營(yíng)狀況如下:
    業(yè)務(wù)一:用高粱生產(chǎn)的食用酒精作為酒基,生產(chǎn)42度清香白酒,當(dāng)月銷售25噸,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元。
    業(yè)務(wù)二:將自產(chǎn)的食用酒精作為酒基,加入食品添加劑調(diào)制成20度的配制保健酒(有國(guó)食健字批號(hào)),當(dāng)月全部銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額22萬(wàn)元。
    業(yè)務(wù)三:生產(chǎn)14度青梅酒一批,將90%的青梅酒對(duì)外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額4.68萬(wàn)元,款項(xiàng)未收到。
    業(yè)務(wù)四:將剩余10%的青梅酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷方式銷售、不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元,貨已經(jīng)交付,合同約定6月30日付款。
    (其他相關(guān)資料:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%)
    要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題。
    (1)業(yè)務(wù)一應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (2)業(yè)務(wù)二應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (3)業(yè)務(wù)三應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (4)業(yè)務(wù)四應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

    參考答案:(1)應(yīng)納的消費(fèi)稅=25×0.1+20×20%=6.5(萬(wàn)元)。
    (2)應(yīng)納的消費(fèi)稅=22×10%=2.2(萬(wàn)元)。
    (3)應(yīng)納的消費(fèi)稅=36×10%=3.6(萬(wàn)元)。
    (4)應(yīng)納的消費(fèi)稅=36÷90%×10%×10%=0.4(萬(wàn)元)

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    答案解析:

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