類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
單項(xiàng)選擇題 A公司為B公司的母公司，A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率均為25%。A公司當(dāng)期銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給B公司，銷(xiāo)售成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為150萬(wàn)元。截至當(dāng)期期末，B公司已對(duì)外銷(xiāo)售該批存貨的60%，期末留存的存貨的可變現(xiàn)凈值為45萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司在當(dāng)期期末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（ ）萬(wàn)元。
A.3.75
B.5
C.0
D.1.25
正確答案：D
答案解析:本題涉及的抵消分錄為：借：營(yíng)業(yè)收入 150 貸：營(yíng)業(yè)成本 150 借：營(yíng)業(yè)成本 20 貸：存貨 20 期末集團(tuán)角度存貨的成本=100×40%=40（萬(wàn)元），可變現(xiàn)凈值為45萬(wàn)元，不應(yīng)該計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；個(gè)別報(bào)表角度存貨的成本=150×40%=60（萬(wàn)元），可變現(xiàn)凈值為45萬(wàn)元，應(yīng)該計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15萬(wàn)元，所以應(yīng)該抵消個(gè)別報(bào)表中計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15萬(wàn)元。借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25 貸：所得稅費(fèi)用 1.25
相關(guān)知識(shí)：第十九章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
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