類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
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業(yè)務(wù)一：為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入2000萬(wàn)元，裝卸收入300萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬(wàn)元，交貨時(shí)發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對(duì)方賠償金40萬(wàn)元。（上述金額均不含稅）
業(yè)務(wù)二：與甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入750萬(wàn)元，并全額開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
業(yè)務(wù)三：承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得不含稅的運(yùn)費(fèi)收入50萬(wàn)元，另加收快運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）完成，支付給乙運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，取得乙運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)四：將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入15萬(wàn)元，車(chē)輛保證金6萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒(méi)收承租方繳納的保證金6萬(wàn)元，并對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.05萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)五：將兩艘運(yùn)輸用船舶對(duì)外出租，一艘簽訂程租合同，收取不含稅租金10萬(wàn)元；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)六：將一幢位于同市的委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓始建于2011年，建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法。
業(yè)務(wù)七：出售外購(gòu)的位于外省的辦公樓一幢，取得含稅銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2010年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
業(yè)務(wù)八：從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)買(mǎi)一輛舊防汛調(diào)度專(zhuān)用車(chē)輛，不含稅購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元（對(duì)方享受免征車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠），經(jīng)維修后用于企業(yè)的日常管理使用。該調(diào)度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年，該車(chē)初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)一應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（2）分別計(jì)算業(yè)務(wù)二應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）分別計(jì)算業(yè)務(wù)三應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。
（4）分別計(jì)算業(yè)務(wù)四應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。
（5）計(jì)算業(yè)務(wù)五應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
（6）計(jì)算業(yè)務(wù)六應(yīng)繳納的增值稅額。
（7）計(jì)算業(yè)務(wù)七應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
（8）計(jì)算業(yè)務(wù)八應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。
（9）計(jì)算該企業(yè)在本市實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅額。
參考答案：（1）提供運(yùn)輸服務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅；提供裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)按“物流輔助服務(wù)”征稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2000×9%+（300+200）×6%=210（萬(wàn)元）
（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=750×9%=67.5（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=30×9%=2.7（萬(wàn)元）
（3）承接的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目征收增值稅，稅率為9%。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[50+5÷（1+9%）]×9%=4.91（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=35×9%=3.15（萬(wàn)元）
（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[15+6÷（1+13%）]×13%=2.64（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=0.05（萬(wàn)元）
（5）程租按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”征稅；光租按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”征稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10×9%+8×13%=1.94（萬(wàn)元）
（6）轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)的，全額計(jì)稅。
應(yīng)繳納的增值稅=1600÷（1+5%）×5%=76.19（萬(wàn)元）
（7）轉(zhuǎn)讓外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)的，實(shí)行差額預(yù)繳。
應(yīng)預(yù)繳的增值稅=（2300-1700）÷（1+5%）×5%=28.57（萬(wàn)元）
（8）已經(jīng)辦理減免稅手續(xù)的車(chē)輛，因轉(zhuǎn)讓改變用途不再屬于減免稅范圍的，應(yīng)當(dāng)由購(gòu)買(mǎi)人繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=20×（1-6×10%）×10%=0.8（萬(wàn)元）
（9）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=210+67.5+4.91+2.64+1.94=286.99（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=2.7+3.15+0.05=5.9（萬(wàn)元）
實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅=286.99-5.9+76.19+（2300-1700）÷（1+5%）×5%-28.57=357.28（萬(wàn)元）。
答案解析:
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