某市進出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：進口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元
類型：學(xué)習(xí)教育
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簡答題 某市進出口企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：進口設(shè)備一批，合同規(guī)定貨款50000美元，進口海運費1000美元，報關(guān)費及港口至企業(yè)的內(nèi)陸運費200美元，買方另支付進口貨物保險費100美元，向自己的采購代理人支付傭金200美元，向貨物代理中介支付中介費500美元。（設(shè)備關(guān)稅稅率7%，美元當期匯率1：6.2）進口后將此批設(shè)備以500000元人民幣的含稅價格銷售，開具普通發(fā)票。要求：（1）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅；（2）計算其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的其他稅金合計；（3）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。
參考答案：
【答案及解析】（1）關(guān)稅完稅價格=成交價格+進口海運費+進口保險費+支付的中介費=（50000+1000+100+500）×6.2=319920（元）應(yīng)繳納關(guān)稅=319920×7%=22394.4（元）（2）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（319920+22394.4）×17%=58193.45（元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的其他稅金合計=58193.45（元）設(shè)備進口不繳納消費稅，也不涉及城建稅、教育費附加、地方教育附加。（3）內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅額=500000÷（1+17%）×17%=72649.57（元）應(yīng)繳納增值稅=72649.57-58193.45=14456.12（元）應(yīng)繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加=14456.12×（7%+3%+2%）=1734.73（元）內(nèi)銷環(huán)節(jié)實際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計=14456.12+1734.73=16190.85（元）。
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