類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 甲公司為乙公司的母公司，雙方適用的所得稅稅率均為25%，適用的增值稅稅率均為17%。2012年，甲乙公司之間的內(nèi)部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存貨，售價為每件10元，成本為每件8元，貨款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存貨的40%，則下列關(guān)于甲公司2012年末合并報表工作底稿的會計處理中，表述正確的有（ ）。
A.合并報表工作底稿中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)60萬元
B.合并報表工作底稿中應(yīng)抵消存貨160萬元
C.合并資產(chǎn)負債表中該項存貨的列示金額為1200萬元
D.合并報表中應(yīng)抵消應(yīng)付賬款2340萬元
E.合并報表中應(yīng)抵消應(yīng)收賬款1872萬元
正確答案：A、D
答案解析:選項A，合并報表中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=200×（10-8）×（1-40%）×25%=60（萬元）；選項B，合并報表中應(yīng)抵消的存貨=200×（10-8）×（1-40%）=240（萬元）；選項C，合并報表中存貨的列示金額=200×8×（1-40%）=960（萬元）；合并報表中應(yīng)抵消應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款=200×10×（1+17%）=2340（萬元），選項D正確，選項E錯誤。
相關(guān)知識：第十九章 合并財務(wù)報表
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