類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（?）。
A.295.64萬元
B.300萬元
C.406.64萬元
D.411萬元
正確答案：C
答案解析:增值稅一般納稅人向購貨方收取的價外費用計稅時，應(yīng)換算成不含稅收入計稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費是屬于收取的價外費用，包括不含稅價款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進行價稅分離以后再并入銷售額計算繳納消費稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅＝（18×300＋300×2/1.17＋120×18.5）×5%＝406.64（萬元）。
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