某企業(yè)于2014年8月在例行稅務(wù)稽查中，被查出少計收入，應(yīng)補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為

來源：焚題庫 [2021年3月3日] 【大中小】

類型：學(xué)習(xí)教育

題目總量：200萬+

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單項選擇題 某企業(yè)于2014年8月在例行稅務(wù)稽查中，被查出少計收入，應(yīng)補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為( )。

A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 100000 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 100000

B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (100000) 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 (100000)

C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (180000) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (180000)

D.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 (180000) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) (180000)

正確答案：B

答案解析:應(yīng)按留抵稅額與欠稅金額較小者，紅字沖銷“進項稅額”和“未交增值稅”。括號代表紅字。

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