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甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017年發(fā)生如

來源:焚題庫 [2022年5月26日] 【

類型:學習教育

題目總量:200萬+

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    簡答題 【2017年真題】甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017年發(fā)生如下事項:
    (1)1月,將本公司于2016年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,取得含稅銷售額1332萬元。
    (2)5月,以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件,同時贈送B化妝品200件。已知,A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元,B化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。
    (3)7月,購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬元,取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
    已知,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
    要求:
    根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)。
    1.計算事項(1)中甲公司的銷項稅額。
    2.計算事項(2)中甲公司的銷項稅額。
    3.計算事項(3)中甲公司準予抵扣的進項稅額。

    參考答案:1.事項(1)中甲公司的銷項稅額=1332÷(1+9%)×9%=109.98(萬元)。
    2.事項(2)中甲公司的銷項稅額=400×0.2×13%+200×0.1×13%=13(萬元)。
    3.事項(3)中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×13%+3×9%=4.17(萬元)。

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