某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2016年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 【2018年真題】某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2016年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（?）。
A.退稅40萬元
B.交稅130萬元
C.退稅110萬元
D.退稅130萬元
正確答案：C
答案解析:(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280(萬元)。 ①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項(xiàng)稅300(萬元)； ②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(萬元)。 ③期初留抵20萬元。 (2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=1000×17％=170(萬元)； (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(萬元)； (4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130(萬元)。 110<130，故應(yīng)退稅110，免抵20萬元。 本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算出來為=150萬元，則當(dāng)期退稅130萬元。
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