參考答案：

【答案及解析】（1）王某為本企業(yè)員工，取得的獎(jiǎng)勵(lì)不是傭金而是獎(jiǎng)金，應(yīng)調(diào)整為工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由于該獎(jiǎng)勵(lì)提成經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，且該企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平，該項(xiàng)支出4500元要調(diào)整記賬科目，但不調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）李某為購貨單位員工，取得的回扣不是傭金，企業(yè)所得稅稅前不得扣除，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（3）除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（4）乙企業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)，支付的傭金要按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂的服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。支付趙某的傭金6000元，超過扣除限額，超過部分1000元（6000-100000×5%）在企業(yè)所得稅稅前不能扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（5）上述業(yè)務(wù)涉及個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。（6）上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整個(gè)人所得稅王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=［（5000+4500）-3500］×20%-555=645（元）王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=645-（5000-3500）×3%=645-45=600（元）上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+8000+（6000-100000×5%）=14000（元）應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅=14000×25%=3500（元）。

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