參考答案：

(1)企業(yè)2012年3月銷售產(chǎn)品時出借包裝物的押金30萬元，2013年逾期未收回包裝物將其全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”，少計了增值稅，應(yīng)當調(diào)減其他業(yè)務(wù)收入，補計增值稅銷項稅額=30÷(1+17%)×17%=4.36(萬元)，補計城建稅、教育費附加=4.36×(7%+3%)=0.44(萬元)應(yīng)當調(diào)減應(yīng)納稅所得額4.8萬元。 

2013年2月銷售產(chǎn)品時出借包裝物的押金20萬元，未逾期不應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)收入”核算，應(yīng)當調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。 

(2)根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入是免稅的，應(yīng)當調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元，金融債券利息收入和金融債券轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當依法納稅。 

(3)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=9.6×60%=5.76(萬元)

業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為(2000+200－4.36－20)×0.5%=10.88(萬元)，應(yīng)以5.76萬元為扣除限額，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)納稅所得額3.84萬元。 

(4)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為(2000+200－4.36－20)×15%=326.35(萬元)，廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費未超支，不作調(diào)整。 

(5)購進材料未取得合法票據(jù)不得計入成本費用中列支，購進生產(chǎn)用材料發(fā)生的運費取得合法運輸票據(jù)的，可以正常抵扣進項稅額。購進材料不含稅金額為280萬元，材料總成本為280×(1+17%)=327.60(萬元)。 

已經(jīng)通過完工產(chǎn)品銷售計入當期損益的材料成本為327.60×80%×90%×70%=165.11(萬元)，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 

(6)為高管人員支付的個人家庭日常開支屬于與企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)納稅所得額28萬元。 

(7)當期不得免征和抵扣稅額=500×(17%－15%)=10(萬元)，應(yīng)計入成本并做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 

當期免抵退稅額=500×15%=75(萬元)

12月實際應(yīng)納增值稅=－15+10=－5(萬元)，所以，當期應(yīng)退稅額為5萬元。當期免抵稅額=75－5=70(萬元)

當期不得免征和抵扣稅額10萬元應(yīng)當做進項稅額轉(zhuǎn)出，增加出口產(chǎn)品的成本，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。 

根據(jù)稅法規(guī)定，當期免抵稅額應(yīng)當計算繳納城建稅及教育費附加，應(yīng)當補繳的城建稅及教育費附加為70×(7%+3%)=7(萬元)

出口業(yè)務(wù)共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+7=17(萬元)

(8)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元免征企業(yè)所得稅，所以，轉(zhuǎn)讓所得290萬元為免稅所得，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額290萬元。 

(9)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=533－4.8－20－40+3.84+165.11+28－17－290=358.15(萬元)

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=358.15×25%－50=39.54(萬元)。

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