某生產(chǎn)企業(yè)2020年10月（一般納稅人）因管理不善造成8月份外購(gòu)的原料意外損失30萬(wàn)元（8月份購(gòu)入時(shí)已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 某生產(chǎn)企業(yè)2020年10月（一般納稅人）因管理不善造成8月份外購(gòu)的原料意外損失30萬(wàn)元（8月份購(gòu)入時(shí)已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬(wàn)元，其余損失已留存相關(guān)資料備查。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有（）。
A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬(wàn)元
B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為29.9萬(wàn)元
C.保險(xiǎn)公司賠付4萬(wàn)元不得在稅前扣除
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予在所得稅前扣除
正確答案：B、C、D
答案解析:存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失=30+30×13%-4=29.9（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第四節(jié) 資產(chǎn)損失的所得稅處理
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