某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下；（1）10月期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下；
（1）10月期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1000萬元、增值稅稅額170萬元，煙絲全部驗收入庫。
（2）10月11日領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)甲類卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對外銷售，取得含稅銷售額4500萬元。支付銷貨運輸費用36萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。
（3）10月18日領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元，生產(chǎn)乙類卷煙3500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），銷售3000箱給煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額4200萬元。
（4）經(jīng)煙草專賣機關(guān)批準(zhǔn)，10月25日簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場（增值稅一般納稅人）代銷甲類卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），每箱按不含稅銷售額2,5萬元與商場結(jié)算；支付商場代銷手續(xù)費10,4萬元；當(dāng)月商場代銷完畢，且已全部開出發(fā)票，卷煙廠已收到全部貨款但尚未給商場開具代銷貨物的增值稅專用發(fā)票。
已知；本月取得的相關(guān)憑證均已認證抵扣；甲類卷煙的消費稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；乙類卷煙的消費稅稅率為36%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，煙絲的消費稅稅率為30%。
根據(jù)以上資料，計算回答下列問題。
1，計算卷煙廠2016年10月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。
2，計算商場2016年10月代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。
參考答案：
1，進項稅=170＋36×11%=173,96（萬元）銷項稅=4500÷1,17×17%＋4200×17%＋2,5×200×17%=1452,85（萬元）
應(yīng)納增值稅=1452,85－173,96=1278,89（萬元）
銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅=4500÷1,17×56%＋4200×36%＋2,5×200×56%＋（1500＋3000＋200）×0,015=4016,35（萬元）
生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲準(zhǔn)予抵扣的消費稅稅額=（400＋850）×30%=375（萬元）
應(yīng)繳納的消費稅額=4016,35－375=3641,35（萬元）
2，代銷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=2,5×200×17%=85（萬元）
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