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甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)

來源:焚題庫 [2020年5月7日] 【

類型:學習教育

題目總量:200萬+

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    單項選擇題 甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2019年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元,其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: 
    (1)經(jīng)批準,甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用,合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為560萬元;同時甲公司增加實收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。 
    (2)出售一項專利技術(shù),售價50萬元,款項存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元,累計攤銷額40萬元,未計提減值準備。 
    (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。 
    (4)出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。 
    (5)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn),該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。 
    (6)除上述經(jīng)濟業(yè)務外,甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目,也未發(fā)生遞延所得稅,所得稅稅率為25%。 
    (7)確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。 
    (8)年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 
    (9)年末按照凈利潤10%提取法定盈余公積,按照凈利潤20%發(fā)放現(xiàn)金股利。 
    (10)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現(xiàn)金股利”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 
    要求:請根據(jù)上述資料回答甲公司2019年以下問題。 
    甲公司2019年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的期末余額()萬元。  

    A.2798.75 

    B.2859.12 

    C.2800 

    D.2850 

    正確答案:B

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    答案解析:“未分配利潤”項目的期末余額=期初200+本期凈利潤3798.75-盈余公積和股利1 139.63(3798.75 × 30%)=2859.12(萬元)。 
    利潤總額=5000-10+50+25=5065 凈利潤=5065-5065*0.25=3798.75

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