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當(dāng)前位置：某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元
單項選擇題 某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。
A.10.20
B.8.47
C.14.73
D.17.86
正確答案：B
答案解析:本題考查增值稅的計算。一般納稅人兼營免稅項目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×[（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額]�？股厮幤返匿N售額=113÷1.13=100（萬元）；不得抵扣的進(jìn)項稅額=6.8×[50÷（100+50）]=2.27（萬元）；應(yīng)納增值稅=銷項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額）=100×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）。
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