簡(jiǎn)答題 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。相關(guān)資料如下：
資料一：2×17年12月31日，甲公司與乙公司簽訂了租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2×17年12月31日。
當(dāng)日該寫字樓的賬面余額50000萬元，已計(jì)提折舊10000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為44000萬元。租期為2年，并辦妥相關(guān)手續(xù)。
寫字樓原取得時(shí)成本和累計(jì)折舊不存在稅會(huì)差異。
資料二：甲公司對(duì)該寫字樓采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料三：2×18年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為45500萬元。
資料四：2×19年12月31日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用，當(dāng)日，該寫字樓的公允價(jià)值為50000萬元。
甲公司自2×20年開始對(duì)寫字樓按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該寫字樓在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額均為2000萬元。
資料五：2×21年1月1日，甲公司以52000萬元出售該寫字樓，款項(xiàng)收訖并存入銀行。
其他資料：假定甲公司未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮除所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。
要求：
（1）編制甲公司2×17年12月31日出租該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（2）編制2×18年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮遞延所得稅）。
（3）計(jì)算確定2×18年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；
并計(jì)算2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（4）編制2×19年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（5）計(jì)算確定2×20年12月31日該寫字樓的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（說明是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）；
并計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。