稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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A.借：營業(yè)外收入 5000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4273.50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整 726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 181.63 貸：本年利潤 181.63
D.借：本年利潤 726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50
E.借：利潤分配-未分配利潤 544.87 貸：以前年度損益調(diào)整 544.87
正確答案：B、E
答案解析:逾期包裝物押金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中核算，并確認(rèn)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。本題目是跨年業(yè)務(wù)，所以要通過“以前年度損益調(diào)整”處理。調(diào)整分錄應(yīng)為： 借：以前年度損益調(diào)整726.50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 726.50 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 181.63 貸：以前年度損益調(diào)整 181.63 借：利潤分配-未分配利潤 544.87 貸：以前年度損益調(diào)整 544.87
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