關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異）
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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下載版本
A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異
D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記人當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
正確答案：C
答案解析: A，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B．負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，如內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)；D，遞延所得稅中有些計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益。
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