類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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某外國籍公民甲先生在中國境內(nèi)無住所，2014年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國境內(nèi)居住。2017年取得的收入情況如下；
（1）每月取得從中國境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。
（2）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金不含增值稅4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金不含增值稅6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的各種稅費(fèi)500元（不考慮增值稅），并取得有效憑證。
（3）10月以160萬元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈(zèng)獲得的房產(chǎn)。原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本為95萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。
（4）11月，在某商場取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
（5）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
要求；根據(jù)上述資料，回答問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1，甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請簡要說明理由。
2，計(jì)算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3，計(jì)算甲先生10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請簡要說明理由。
4，計(jì)算甲先生11月取得商場反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
5，計(jì)算甲先生12月取得勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
參考答案：
1，甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼免交個(gè)人所得稅，但現(xiàn)金形式的伙食補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入工資薪金總額計(jì)繳個(gè)人所得稅。因?yàn)橥饧畟�(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼可以免征個(gè)人所得稅。 ThehousingallowanceobtainedbyMr,JIAwouldbeexemptedfromthePRCIndividualIncomeTaxwhiletheMealallowancewouldnot,
PursuanttothePRCIndividualIncomeTaxlawandregulations,
housingallowanceand/ormealallowancepaidtoanexpatriateemployeeonareimbursementbasiswouldbeexemptedfrom
thePRCIndividualIncome
Taxwhiletheallowanceincashwouldnot,
2，轉(zhuǎn)租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（6500-4500-500-800）×10%＝70（元）
Mr,JIAshallcalculateIndividualIncomeTaxforthere-leasingofthehouseinSeptemberasbelow； IndividualIncomeTax＝RMB（6500-4500-500-800）×10%＝RMB70
3，轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額＝1600000-950000-100000＝550000（元）納稅人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入-原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本-贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)
Taxableincome＝RMB（1600000-950000-100000）＝RMB550000
4，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×20%＝1000（元）
Mr,JIAshallcalculateIndividualIncomeTaxforthegiftsfromtheshoppingmallandtheprizewonfromtheluckdrawin
Novemberasbelow； IndividualIncomeTax＝RMB5000×20%＝RMB1000
5，捐贈(zèng)允許扣除的限額＝40000×（1-20%）×30%＝9600（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[40000×（1-20%）-9000]×30%-2000＝4900（元）
Mr,JIAshallcalculateIndividualIncomeTaxforthelaborserviceremunerationinDecemberasbelow； Deductinglimitation＝RMB40000×（1-20%）×30%＝RMB9600 IndividualIncomeTax＝RMB[40000×（1-20%）-9000]×30%-2000＝RMB4900
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