A.銀行應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息交流

B.銀行應(yīng)健全委托外部審計(jì)的管理制度和流程

C.銀行應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作

D.銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊，須報(bào)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意并要求銀行評(píng)估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性

E.銀行或外審機(jī)構(gòu)單位要求終止審計(jì)委托時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

正確答案：A、B、C、E

查看試題解析 進(jìn)入題庫練習(xí)

答案解析:《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》以及2011年中國銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)溝通工作的通知》對(duì)加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及銀行與外部審計(jì)溝通工作作了明確要求。
第一，銀行應(yīng)健全委托外部審計(jì)的管理制度和流程，暢通與外部審計(jì)溝通交流的渠道和機(jī)制，重視外部審計(jì)的意見和建議，尤其應(yīng)對(duì)外部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)提示和對(duì)內(nèi)部控制的意見進(jìn)行認(rèn)真分析和評(píng)估，并對(duì)相關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行整改。
第二，銀行應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的審計(jì)便利，不得阻礙外部審計(jì)工作正常開展，不得對(duì)外部審計(jì)出具審計(jì)意見施加影響，確保外部審計(jì)的獨(dú)立性。
第三，銀行應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對(duì)上述檔案進(jìn)行檢查，可以對(duì)外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)存在重大疑問的事項(xiàng)要求銀行委托其他外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第四，銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)如存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊行為以及嚴(yán)重違背中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題的，可以要求銀行立即評(píng)估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性。
第五，銀行或外審機(jī)構(gòu)單方要求終止審計(jì)委托時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，不得因外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見，否定意見或無法出具審計(jì)意見等非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見而終止審計(jì)委托。
第六，銀行應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息交流，定期舉行三方會(huì)談，及時(shí)交流有關(guān)信息，也可直接與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存在的相關(guān)問題。
D選項(xiàng)：銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊，可以要求銀行立即評(píng)估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性。
考點(diǎn)
外部審計(jì)

相關(guān)知識(shí)：內(nèi)控合規(guī)與審計(jì)