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以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的機構(gòu)出具的專業(yè)報告重新履行核查義務(wù)）

來源：焚題庫 [2020年11月18日] 【大中小】

類型：學(xué)習(xí)教育

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單項選擇題 【2018年真題】以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（?）。 Ⅰ 更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的機構(gòu)出具的專業(yè)報告重新履行核查義務(wù) Ⅱ 發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會 Ⅲ 發(fā)審會后不允許變更保薦人 Ⅳ 律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發(fā)審會

A.Ⅱ Ⅲ

B.Ⅰ Ⅲ

C.Ⅰ Ⅲ Ⅳ

D.Ⅰ Ⅱ

正確答案：D

答案解析:《發(fā)行監(jiān)管問答在審首發(fā)企業(yè)中介機構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》第2條規(guī)定，更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所或簽字律師、會計師的，更換后的機構(gòu)或個人需要重新進(jìn)行盡職調(diào)查并出具專業(yè)意見，保薦機構(gòu)應(yīng)進(jìn)行復(fù)核。如保薦機構(gòu)認(rèn)為新出具的文件與原機構(gòu)或個人出具的文件內(nèi)容無重大差異的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機構(gòu)認(rèn)為有重大差異的，則依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會的，需重新上發(fā)審會。第1條規(guī)定，在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會的企業(yè)，更換保薦機構(gòu)的，一律需要重新履行申報程序。第3條第1款規(guī)定，審核過程中，保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表人、簽字律師、簽字會計師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的．保薦機構(gòu)及所涉中介機構(gòu)均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。如復(fù)核后不存在影響發(fā)行人本次發(fā)行上市的重大事項的，則繼續(xù)安排后續(xù)審核工作；已通過發(fā)審會的，可不重新上發(fā)審會。據(jù)此，發(fā)審會后允許變更保薦人，但應(yīng)重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會。

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