類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司是乙公司的母公司，2019年9月30日，甲公司向乙公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元（不含稅），實際成本為800萬元，相關(guān)款項已收存銀行。乙公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。甲公司編制2019年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整中正確的有（）。
A.抵銷營業(yè)收入1000萬元
B.抵銷營業(yè)成本800萬元
C.抵銷管理費用5萬元
D.調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元
正確答案：A、B、C、D
答案解析:正確處理為：①抵銷營業(yè)收入1000萬元；②抵銷營業(yè)成本800萬元；③抵銷管理費用=（1000－800）÷10×3/12=5（萬元）；④抵銷固定資產(chǎn)=200－5=195（萬元）；⑤調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（200－5）×25%=48.75（萬元）。
附相關(guān)抵銷分錄：
借：營業(yè)收入 1000
貸：營業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價 200
貸：管理費用 （200÷10÷12×3）5
貸：所得稅費用 48.75
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