共享題干題 【2015年真題】某市區(qū)一工業(yè)企業(yè),占地10萬平方米,房產(chǎn)原值1875萬元,2014年取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入600萬元,營業(yè)外收入48萬元,投資收益90萬元;發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本400萬元,營業(yè)外支出180萬元;營業(yè)稅金及附加400萬元,管理費(fèi)用400萬元,銷售費(fèi)用1000萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元.另外:該企業(yè)從業(yè)人數(shù)55人,資產(chǎn)總額2800萬元. (1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元. (2)向個(gè)人借款利息支出100萬元,利率超過同期同類銀行貸款利率1倍. (3)廣告費(fèi)支出850萬元. (4)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金支出100萬元,未經(jīng)過核定. (5)工資薪金總額800萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元,職工福利費(fèi)122萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元. (6)投資收益中,國債利息收入50萬元,投資于上市公司取得股息40萬元,該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出. (7)通過教育部門捐贈(zèng)80萬元,用于小學(xué)圖書館建設(shè);非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元. 其他資料:2010,2011,2012,2013年待彌補(bǔ)虧損分別是140萬元,240萬元,0萬元,100萬元. 已知:房產(chǎn)稅減除標(biāo)準(zhǔn)20%,城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額4元,均未計(jì)入管理費(fèi)用中.