某紡織廠為增值稅一般納稅人,2014年12月經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為新年禮物發(fā)給職工
類型:學(xué)習(xí)教育
題目總量:200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 某紡織廠為增值稅一般納稅人,2014年12月經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為新年禮物發(fā)給職工,按同規(guī)格棉織品的同期銷售價(jià)格計(jì)算的銷售額為30萬(wàn)元。
(2)銷售綢緞20000匹,含稅銷售收入為284萬(wàn)元。
(3)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)蠶繭一批,作為生產(chǎn)的原材料,收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)共計(jì)20萬(wàn)元。
(4)向外地經(jīng)銷商銷售真絲一批,由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸,真絲的銷售額為40萬(wàn)元,收到甲公司開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2.98萬(wàn)元。
(5)該紡織廠從A生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購(gòu)進(jìn)紗線一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,未取得專用發(fā)票;同時(shí)向B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售棉布一批,銷售額為50萬(wàn)元。
要求:根據(jù)以上資料,回答下題。
請(qǐng)計(jì)算紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為新年禮物發(fā)給職工,按同規(guī)格棉織品的同期銷售價(jià)格計(jì)算的銷售額為30萬(wàn)元。
(2)銷售綢緞20000匹,含稅銷售收入為284萬(wàn)元。
(3)向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)蠶繭一批,作為生產(chǎn)的原材料,收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)共計(jì)20萬(wàn)元。
(4)向外地經(jīng)銷商銷售真絲一批,由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸,真絲的銷售額為40萬(wàn)元,收到甲公司開具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2.98萬(wàn)元。
(5)該紡織廠從A生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購(gòu)進(jìn)紗線一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,未取得專用發(fā)票;同時(shí)向B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售棉布一批,銷售額為50萬(wàn)元。
要求:根據(jù)以上資料,回答下題。
請(qǐng)計(jì)算紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
參考答案:
該紡織廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅:
銷項(xiàng)稅額=30×17%+284+(1+17%)×17%+40×17%+50×17%=61.66(萬(wàn)元)
進(jìn)項(xiàng)稅額=20×13%+2.98×11%=2.93(萬(wàn)元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=61.66—2.93=58.73(萬(wàn)元)
答案解析:
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