華�；す煞萦邢薰臼且患覍I(yè)從事橡膠原料、各種化工輔料、阻燃料的生產(chǎn)和銷售的公司。2013年公司發(fā)生如下業(yè)務：
（1）7月份開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術，當年發(fā)生研究開發(fā)支出共計1000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年末，該新技術尚未達到預定可使用狀態(tài)。期末在計算企業(yè)所得稅時，華�；ぴ诳鄢�1000萬元的基礎上，按照實際發(fā)生額50%加計扣除。
（2）10月份與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同，合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨，延遲發(fā)貨華海化工需支付8萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤，華�；の醇皶r供貨，華海化工按合同規(guī)定支付對方違約金。期末，華海化工將該筆違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。
（3）11月，支付境外某公司工業(yè)設計服務費20000元，該境外公司境內(nèi)無代理人，企業(yè)于當月將代扣代繳的增值稅已向主管稅務機關繳納，并按從稅務機關取得的稅收繳款憑證上注明的增值稅額作為當期進項稅額抵扣增值稅。
（4）12月，公司當?shù)匕l(fā)生重大地質災害，公司廠房和設備遭受較大的損失，公司當年的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響。公司計劃申請延期6個月后進行納稅申報和繳納稅款。
要求：請站在稅務師的角度判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請說明應如何處理。
參考答案：
（1）不正確。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。截止到2012年末，阻燃料生產(chǎn)新技術尚未達到預定可使用狀態(tài)，所以華�；ぎ斈甓惽翱煽鄢慕痤~為750萬元，即（200+300）+（200+300）×50%=750（萬元）。
（2）正確。
（3）正確
（4）不正確。納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告，而不能等到6個月后再辦理納稅申報。另外，納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。
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