某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2019年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
正確答案：B
答案解析:境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5（萬(wàn)元），應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5（萬(wàn)元），匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2.5=42.5（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 境外所得稅收管理
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