簡答題 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）2×20年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值為25萬元（系預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用形成），遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值為零。
2×20年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與所得稅處理存在差異的包括以下幾項(xiàng)：
（1）1月1日，甲公司以3800萬元取得對乙公司20%股權(quán)，并自取得當(dāng)日起向乙公司董事會(huì)派出1名董事，能夠?qū)σ夜�司�?cái)務(wù)和經(jīng)營決策施加重大影響。
取得股權(quán)時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，均為16000萬元。
乙公司2×20年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，當(dāng)年取得的作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）2×20年年末市價(jià)相對于取得成本上升200萬元。
甲公司與乙公司2×20年未發(fā)生交易。
甲公司擬長期持有對乙公司的投資。
稅法規(guī)定，我國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)間股息、紅利免稅。
（2）甲公司2×20年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元。
該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2×20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。
稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；
形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。
該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值，稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。
（3）甲公司2×20年發(fā)生廣告費(fèi)用1500萬元，按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除的金額為1200萬元，其余可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
（4）甲公司2×20年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用60萬元，2×20年12月預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。
（5）甲公司2×20年利潤總額為5200萬元。
其他有關(guān)資料：
本題中有關(guān)公司均為我國境內(nèi)居民企業(yè)，2×20年適用的所得稅稅率為25%，從2×21年開始適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)甲公司未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求：
（1）根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確定各交易或事項(xiàng)截至2×20年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。
（2）計(jì)算甲公司2×20年應(yīng)交所得稅，編制甲公司2×20年與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。