某經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)2017年發(fā)生的合理工資總額為200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費10萬元、職工教育經(jīng)費18萬元
類型：學習教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 某經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)2017年發(fā)生的合理工資總額為200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費10萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。該企業(yè)計算2017年應納稅所得額時應調增( )萬元。
A.13
B.15
C.10
D.18
正確答案：B
答案解析:經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費的扣除限額為200×14%=28（萬元），實際發(fā)生35萬元，稅前準予扣除28萬元，應該納稅調增=35-28=7（萬元）；工會經(jīng)費的扣除限額為200×2%=4（萬元），實際發(fā)生10萬元，稅前準予扣除4萬元，應該調增應納稅所得額=10-4=6（萬元）；職工教育經(jīng)費的扣除限額為200×8%=16（萬元），實際發(fā)生18萬元，應納稅調增2萬元。所以總計應該調增7+6+2=15（萬元）。
相關題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年稅務師《稅法（二）》考試題庫 | 771題 | ￥40 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年稅務師考試題庫 | 4252題 | ￥150 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數(shù)評估