類型：學習教育
題目總量：200萬+
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簡答題 甲公司2020年的凈利潤為4000萬元，非付現(xiàn)費用為500萬元，處置固定資產(chǎn)損失為20萬元，固定資產(chǎn)報廢損失為100萬元，財務費用為40萬元，投資收益為25萬元。經(jīng)營資產(chǎn)凈增加200萬元，無息負債凈減少140萬元。
要求：
（1）計算經(jīng)營凈收益和凈收益營運指數(shù)。
（2）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
（3）計算經(jīng)營所得現(xiàn)金。
（4）計算現(xiàn)金營運指數(shù)。
（5）分析說明現(xiàn)金營運指數(shù)小于1的根本原因。
要求：
（1）計算經(jīng)營凈收益和凈收益營運指數(shù)。
（2）計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
（3）計算經(jīng)營所得現(xiàn)金。
（4）計算現(xiàn)金營運指數(shù)。
（5）分析說明現(xiàn)金營運指數(shù)小于1的根本原因。
參考答案：（1）非經(jīng)營凈收益=投資活動凈收益＋籌資活動凈收益
=投資收益-處置固定資產(chǎn)損失-固定資產(chǎn)報廢損失-財務費用
=25-20-100-40
=-135（萬元）
經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益=4000＋135=4135（萬元）
凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈利潤=4135/4000=1.03
（2）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=經(jīng)營凈收益＋非付現(xiàn)費用-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負債凈減少
=4135＋500-200-140
=4295（萬元）
（3）經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益＋非付現(xiàn)費用=4135＋500=4635（萬元）
（4）現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金=4295/4635=0.93
（5）現(xiàn)金營運指數(shù)小于1的根本原因是營運資金增加了，本題中，
營運資金增加=經(jīng)營資產(chǎn)凈增加－無息負債凈增加=200-（-140）=340（萬元），
導致經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（4295萬元）比經(jīng)營所得現(xiàn)金（4635萬元）少340萬元。
答案解析:
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