境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)立有一個(gè)分公司，已知2019年全年境內(nèi)所得為200萬(wàn)元，境外分公司所得100萬(wàn)
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)立有一個(gè)分公司，已知2019年全年境內(nèi)所得為200萬(wàn)元，境外分公司所得100萬(wàn)。分公司已在境外30％的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納的金額為（）。
A.30
B.50
C.25
D.20
正確答案：B
答案解析:境外實(shí)納所得稅＝100×30％＝30（萬(wàn)元），抵免限額＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。由于境外實(shí)納稅額〉抵免限額，所以可以抵免的稅額為抵免限額25萬(wàn)。境內(nèi)外匯總應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25％－25＝50（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 境外所得稅收管理
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