共享題干題 【2016年真題】某市服裝生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人.2015年度取得銷售收入40000萬(wàn)元,投資收益1000萬(wàn)元.發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用3500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元,企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元. 2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下問題: （1）收入,成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元,成本700萬(wàn)元（其中土地價(jià)款200萬(wàn)元）,但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi),經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1000萬(wàn)元,成新度折扣率5成. （2）8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除. （3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元,直接記入了“資本公積”賬戶核算. （4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元. （5）成本,費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)180萬(wàn)元,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元. （6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元,該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天. （7）營(yíng)業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù). （其他相關(guān)資料,假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年,不考慮殘值,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰.）要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù).