類型:學習教育
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某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產業(yè)務。2017年5、6月發(fā)生下列業(yè)務;
(1)5月份;采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1000噸,不含稅銷售額560000元,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付50%,其余貨款于6月15日前支付。由于購貨方資金緊張,5月實際支付貨款250000元;采用預售貨款方式向甲企業(yè)銷售自產原煤加工的洗煤1000噸,不含稅銷售額600000元,當月收取20%定金,不含稅金額為120000元,含合同規(guī)定6月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款;從一般納稅人處購進材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅180000元,另支付運輸費并取得屬于增值稅一般納稅人的運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅運輸金額128000元。
(2)6月份;6月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸,收回剩余的80%貨款,取得不含稅金額為480000元;6月份銷售原煤1500噸,取得不含稅銷售額840000元;5月份分期收款銷售的原煤,6月份收到剩余貨款;6月份購進貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅8000元,支付購貨運輸并取得屬于增值稅一般納稅人的運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額2800元。
(已知;原煤資源稅稅率為6%,洗煤折算率為40%。購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當月認證并申報抵扣。)
要求;根據上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數。
1,計算5月該煤礦應納資源稅。
2,計算5月該煤礦應納增值稅。
3,計算6月該煤礦應納資源稅。
4,計算6月該煤礦應納增值稅。
參考答案:
1,應納資源稅=560000×50%×6%=16800(元)
2,應納增值稅=560000×50%×17%-180000-128000×11%=-146480(元)由于是負數,所以5月份繳納的增值稅是0。
3,應納資源稅=(560000×50%+600000×40%+840000)×6%=81600(元)
4,應納增值稅=560000X0,5X0,17+(600000+840000)×17%-8000-2800×11%=284092(元)
應納增值稅=284092-146480=137612(元)
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