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A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)該企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米30.000公斤

來源:焚題庫 [2021年2月26日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

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    簡答題 A縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 
    (1)該企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米30.000公斤,共計支付收購價款90.000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地A縣直接運(yùn)往B縣的來福酒廠生產(chǎn)加工藥酒。藥酒加工完畢后,企業(yè)收回藥酒時酒廠開具了增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)20.000元、增值稅額3.400元,加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。在本月內(nèi),企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)銷售,取得不含稅銷售額230.000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用15.000元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 
    (2)該企業(yè)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額350.000元、增值稅額59.500元;支付給運(yùn)輸單位的購貨運(yùn)輸費(fèi)18.000元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的70%零售,取得含稅銷售額468.000元,30%用于本企業(yè)集體福利。 
    (3)該公司購進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額120.000元、增值稅額20.400元。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品360件,每件成本價420元(無同類產(chǎn)品市場價格),該企業(yè)將這批新產(chǎn)品全部售給本企業(yè)職工并取得不含稅銷售額151.200元。 
    (4)銷售2013年1月購進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的摩托車7輛,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額 
    81.900元,摩托車的原值為每輛9.800元。 
    (5)本月中,逾期仍未收回的出租物包裝物押金5.850元,計入銷售收入中。 
    以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。 
    要求:根據(jù)以上資料,回答下列小問。 
    請分析并計算該企業(yè)2014年6月份應(yīng)繳納的增值稅。

    參考答案:

    業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅:230000.× 17%-90000×13%-3400—15000× 

    11%=22350(元)

    業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅:468000÷(1+17%)×17%-59500.× 70%-18000×11%×70%=24964(元)

    業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅:420×(1+10%)× 360.× 17%--20400=7874.4(元)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅:81900÷(1+17%)×17%=11.900(元)

    業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)繳納的增值稅:5850÷(1+17%)×17%=850(元)

    本月應(yīng)繳納的增值稅=22350+24964+7874.40+11900+850=67938.4(元)


    答案解析:

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