類型：學習教育
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單項選擇題 關于遞延所得稅，以下說法正確的是（?）。
A.資產的帳面價值大于計稅基礎時，應確認遞延所得稅負債
B.負債的帳面價值小于計稅基礎時，應確認遞延所得稅資產
C.資產負債表上資產和負債的帳面價值和計稅基礎的差額都是暫時性差異
D.當期的所得稅和遞延所得稅都記入當期的所得稅費用
正確答案：C
答案解析:選項C正確，暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。 A項說法錯誤，資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，一般應確認遞延所得稅負債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽的初始確認不確認遞延所得稅負債。 B項說法錯誤，負債的帳面價值小于計稅基礎時，一般應確認為遞延所得稅負債，但除企業(yè)合并外其他不影響會計利潤且不影響應納稅所得額的交易和事項形成的暫時性差異不確認為遞延所得稅負債，如內部研發(fā)形成的無形資產。 D項說法錯誤，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認除了一般情況下計入“所得稅費用”外，還可能計入商譽、資本公積、留存收益等。
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