簡答題 【2018年真題】甲公司編制現(xiàn)金預算的相關資料如下：
資料一：甲公司預計2018年每季度的銷售收入中，有70%在本季度收到現(xiàn)金，30%在下一季度收到現(xiàn)金，不存在壞賬。2017年末應收賬款余額為零。不考慮增值稅及其他因素的影響。
資料二：甲公司2018年末各季度的現(xiàn)金預算如下表所示：
甲公司2018年各季度現(xiàn)金預算單位：萬元

注：表內(nèi)“*”為省略的數(shù)值。
要求：
（1）計算2018年末預計應收賬款余額。
（2）計算表中用字母代表的數(shù)值。

參考答案：（1）2018年年末預計應收賬款余額=3500×30%=1050（萬元）。
（2）A=2000×0.7=1400（萬元）
B=1000（萬元）
C=4000×70%+3000×30%=3700（萬元）
現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出
D=1090+3650－1540=3200（萬元）。
期初現(xiàn)金余額是在編制預算時預計的，下一季度的期初現(xiàn)金余額等于上一季度的期末現(xiàn)金余額；
現(xiàn)金收入的主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，銷貨取得的現(xiàn)金收入數(shù)據(jù)來自銷售預算。
現(xiàn)金支出部分包括預算期的各項現(xiàn)金支出。

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答案解析: