某稅務(wù)師2015年4月對(duì)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份將基建部門領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 某稅務(wù)師2015年4月對(duì)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份將基建部門領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2014年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科日余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是230000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，請(qǐng)做出企業(yè)的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。(增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率為25%)
參考答案：分?jǐn)偮剩?0000÷(120000+230000+400000)×100%＝4% 在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝120000×4%＝4800(元) 庫(kù)存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝230000×4%＝9200(元) 銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝400000×4%＝16000(元) 調(diào)整分錄為：借：在建工程 35100 貸：生產(chǎn)成本 4800 庫(kù)存商品 9200 以前年度損益調(diào)整 16000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5100 借：以前年度損益調(diào)整 4000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 4000 借：以前年度損益調(diào)整 12000 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 12000
答案解析:無(wú)
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