某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售某型號的空調(diào)。2011年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元(不含稅)
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項選擇題 某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售某型號的空調(diào)。2011年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元(不含稅)。2011年12月將自產(chǎn)的80臺空調(diào)作為過節(jié)禮品發(fā)放職工，將自產(chǎn)的20臺空調(diào)用于廠房控溫，這100臺空調(diào)成本60萬元，市場不含稅售價100萬元。除此之外，全年發(fā)生的其他成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元;取得投資收益50萬元，其中國債利息收入10萬元;債務(wù)重組收益100萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.157.4
B.137.5
C.145.4
D.147.38
正確答案：C
答案解析:2011年銷售(營業(yè))收入=2000+100÷(80+20)×80=2080(萬元)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：2080×5‰=10.4<20×60%=12，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為10.4萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增=20-10.4=9.6(萬元)2011年應(yīng)納稅所得額=2000+80-1600-60×80%+9.6+50-10+100=581.6(萬元)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=581.6×25%=145.4(萬元)。
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